Welke belasting is van toepassing bij het erven van onroerend goed in Portugal?

Portugal heft een zegelrecht van 10% op de waarde van geërf de bezittingen voor niet-vrijgestelde erfgenamen. Kinderen, kleinkinderen, ouders en echtgenoten zijn volledig vrijgesteld. Voor niet-ingezeten erfgenamen buiten de directe familiekring geldt het zegelrecht van 10% op de waarde van het bezit.

Wat is de termijn voor aangifte van een nalatenschap in Portugal?

Erfgenamen hebben 3 maanden vanaf het overlijden om de nalatenschap aan te geven bij de Portugese belastingdienst (Autoridade Tributária). Bij te late aangifte gelden boetes. Voor niet-ingezeten erfgenamen die de nalatenschap vanuit het buitenland afhandelen, kan deze termijn erg kort zijn — begin de procedures onmiddellijk.

Kan een ongehuwde partner erven in Portugal?

Niet automatisch op grond van wettelijke regels. Zonder testament erft uw ongehuwde partner niets — de nalatenschap gaat volledig naar de wettelijke familie. U moet een testament opstellen dat hem of haar uitdrukkelijk benoemt. Zelfs met een testament betaalt uw partner het zegelrecht van 10% en kan hij/zij alleen erven van het vrij beschikbare deel van de nalatenschap.

Erfbelasting voor niet-ingezetenen in Portugal: Imposto do Selo

Samenvatting: Portugal heeft geen klassieke erfbelasting. Het Imposto do Selo (zegelrecht) van 10% is van toepassing op geërfde bezittingen voor niet-vrijgestelde erfgenamen. Cruciale uitzondering: echtgenoten, kinderen, kleinkinderen en ouders zijn volledig vrijgesteld — ongeacht hun woonplaats. Voor niet-ingezeten erfgenamen buiten de directe familie geldt 10% op de waarde van Portugese bezittingen.

Portugal: een bijzondere positie in Europa

Terwijl Spanje, Frankrijk en Duitsland traditionele erfbelastingstelsels kennen, heeft Portugal in 2004 gekozen voor een andere aanpak: de erfbelasting werd vervangen door het Imposto do Selo (zegelrecht) — met een uniform tarief van 10% voor niet-vrijgestelde erfgenamen.

Het voordeel voor families: Directe familieleden betalen niets.

Categorie	Imposto do Selo
Echtgenoot / geregistreerd partner	0% (vrijgesteld)
Kinderen / adoptiekinderen	0% (vrijgesteld)
Kleinkinderen	0% (vrijgesteld)
Ouders / grootouders	0% (vrijgesteld)
Broers/zussen	10%
Neven/nichten	10%
Ongehuwde partner	10%
Overige (vrienden, verre verwanten)	10%

Welke bezittingen vallen onder het Imposto do Selo?

Voor niet-vrijgestelde erfgenamen zijn de volgende in Portugal gelegen bezittingen belastingplichtig:

Onroerend goed: Gewaardeerd op de Valor Patrimonial Tributário (VPT — kadastrale waarde)
Bankrekeningen en financiële beleggingen bij Portugese instellingen
Voertuigen geregistreerd in Portugal
Vennootschapsdeelnemingen in Portugese bedrijven
Cryptovaluta (geclassificeerd als roerende goederen)

Niet belastingplichtig in Portugal: Bezittingen buiten Portugal (onroerend goed in Nederland, buitenlandse rekeningen) vallen niet onder het Imposto do Selo — maar kunnen eventueel worden belast in de woonstaat van de erfgenaam.

Termijn: 3 maanden — korter dan in Spanje

De termijn voor aangifte bij de Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) bedraagt 3 maanden vanaf de overlijdensdatum. Dit is aanzienlijk korter dan de termijn van 6 maanden in Spanje.

Gevolgen bij te late aangifte:

Verzuimtoeslagen en rente
Bemoeilijkte procedure voor eigendomsoverdracht
Mogelijke boetes

Advies: Schakel onmiddellijk na het overlijden van een in Portugal wonende erflater een Portugese advocaat of gestor in.

NIF: verplicht voor alle erfgenamen

Elke erfgenaam — ook niet-ingezetenen — moet een Portugees belastingnummer (NIF — Número de Identificação Fiscal) aanvragen voordat de nalatenschapsprocedure kan worden gestart.

Aanvraag NIF mogelijk via:

Persoonlijk bij de Serviço de Finanças of Loja do Cidadão in Portugal
Via een gevolmachtigde vertegenwoordiger in Portugal
In bepaalde gevallen bij de Portugese ambassade in Nederland

Risico op dubbele belasting voor Nederlanders

Tussen Nederland en Portugal bestaat geen bilateraal verdrag ter voorkoming van dubbele belasting op erfenissen. Bij nalatenschappen met bezittingen in beide landen bestaat theoretisch het risico van dubbele heffing.

In de praktijk is dit risico beperkt omdat:

Directe familie in Portugal volledig is vrijgesteld
Nederland niet automatisch buitenlands onroerend goed belast als erflater en erfgenaam niet in Nederland erfbelastingplichtig zijn
Eenzijdige verrekeningsmechanismen naar nationaal recht van toepassing kunnen zijn

Een individuele analyse door een belastingadviseur met ervaring in het Nederlands-Portugees erfrecht is desondanks aan te raden.

Veelgestelde vragen

Betaalt een in Nederland wonende erfgenaam Imposto do Selo over een Portugees onroerend goed? Ja, als hij geen direct familielid is van de overledene. Directe familieleden (echtgenoot, kinderen, ouders) zijn volledig vrijgesteld — ongeacht hun woonplaats.

Wat is de grondslag voor onroerend goed? De Valor Patrimonial Tributário (VPT) — de officiële kadastrale waarde — is de heffingsgrondslag. Deze ligt vaak onder de marktwaarde.

Wat gebeurt er als de erfgenaam geen NIF heeft? Zonder NIF kan de nalatenschapsprocedure niet worden gestart. De aanvraag is de eerste stap bij elke erfenis in Portugal.

Wordt een ongehuwde partner in Portugal beter behandeld dan in Spanje? Nee. Een ongehuwde partner betaalt in Portugal net als in Spanje 10% zegelrecht en erft zonder testament niets. Een testament is absoluut noodzakelijk als de partner bedacht moet worden.

Meer artikelen

Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur of notaris voor uw specifieke situatie.