Nachlass deutscher Expats in Portugal (2026): Was Sie über Erbschaft, Steuer und Notar wissen müssen

In Kürze:

Für deutsche Staatsbürger mit gewöhnlichem Aufenthalt in Portugal gilt nach der EU-Erbrechtsverordnung 650/2012 standardmäßig portugiesisches Erbrecht — es sei denn, Sie haben in Ihrem Testament eine ausdrückliche Rechtswahl (professio iuris) zugunsten des deutschen Rechts getroffen.

Portugal hat keine klassische Erbschaftsteuer mehr. Stattdessen erhebt der Staat Imposto do Selo (Stempelsteuer) zu 10 % — aber Ehegatten, Kinder und Eltern (Gruppe A/B) sind vollständig befreit. Das ist einer der strukturellen Vorteile eines Wohnsitzes in Portugal für die deutsche Erbplanung.

Deutsche Erben benötigen für portugiesische Vermögenswerte eine Habilitação de Herdeiros vor einem portugiesischen Notar — der deutsche Erbschein allein reicht nicht. Das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ) ist die effizienteste Brücke zwischen den beiden Systemen.

Sucesio ersetzt weder Ihren Notar noch Ihren advogado noch Ihren Steuerberater. Sucesio organisiert die operative Schicht, damit Ihre Erben in Tagen statt Wochen handlungsfähig werden.

Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Für jede Erbschaftsentscheidung konsultieren Sie bitte einen qualifizierten portugiesischen advogado oder deutschen Anwalt für internationales Erbrecht. Letzte Aktualisierung: Juni 2026.

Hans, ein 64-jähriger deutscher Unternehmer aus Hamburg, hat sich vor sieben Jahren in Cascais zurückgezogen. Er besitzt eine Wohnung in der Linha de Cascais, ein Mietshaus in Hamburg-Eppendorf, ein Wertpapierdepot bei der Deutschen Bank, eine portugiesische Lebensversicherung bei Tranquilidade, und eine kleine Bitcoin-Position auf Kraken. Seine zwei erwachsenen Söhne leben in München und Berlin. Ein portugiesischer Steuerberater betreut seine NHR-Steuersituation; sein deutscher Notar in Hamburg hat vor zehn Jahren ein Berliner Testament errichtet, das er seitdem nicht angepasst hat. Hans glaubt, alles sei geregelt.

Es ist nicht geregelt. Das Berliner Testament von 2016 enthält keine Rechtswahl nach Artikel 22 der EU-Erbrechtsverordnung. Bei seinem Tod würde nach der Standardregel der Verordnung portugiesisches Erbrecht auf den gesamten Nachlass angewendet — einschließlich des Hamburger Mietshauses. Seine Söhne in München und Berlin müssten den portugiesischen Erbweg gehen, auch für deutsche Vermögenswerte. Das ist nicht zwangsläufig schlecht (Portugal hat strukturelle Vorteile bei der Erbsteuer), aber es ist anders, als Hans annimmt. Hans braucht ein aktualisiertes Testament mit klarer Rechtswahl.

Hans ist nicht ungewöhnlich. Etwa 35 000 bis 45 000 Deutsche leben dauerhaft in Portugal (Schätzung 2024 auf Basis SEF/AIMA und IRS-Statistiken), mit Schwerpunkten an der Algarve, in Lissabon und Umgebung sowie in der Region Porto. Die meisten haben grenzüberschreitende Vermögensstrukturen, die durch ein einfaches deutsches Testament nicht angemessen abgedeckt sind. Dieser Leitfaden erklärt, was Sie als deutscher Expat in Portugal über die Erbrechtsfragen wissen müssen.

Welches Recht gilt? Die EU-Erbrechtsverordnung 650/2012

Die EU-Erbrechtsverordnung (Verordnung (EU) Nr. 650/2012, häufig EU-ErbVO oder Brussels IV genannt) regelt seit dem 17. August 2015, welches nationale Recht auf grenzüberschreitende Erbfälle innerhalb der EU angewendet wird.

Die Standardregel: Recht des gewöhnlichen Aufenthalts

Nach Artikel 21 der Verordnung gilt das Recht des Staates, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte, für die gesamte Rechtsnachfolge — unabhängig davon, in welchen Ländern die Vermögenswerte belegen sind. Ein deutscher Rentner, der seit acht Jahren in Faro lebt, würde standardmäßig portugiesisches Erbrecht auf sein gesamtes weltweites Vermögen sehen, einschließlich seines Frankfurter Bankkontos und seiner Berliner Eigentumswohnung.

Der "gewöhnliche Aufenthalt" ist ein Tatsachenbegriff, kein Anmeldebegriff. Maßgeblich ist, wo der Erblasser tatsächlich den Schwerpunkt seines Lebens hat — nicht nur, wo er offiziell gemeldet ist. Für viele deutsche Rentner in Portugal ist die Antwort eindeutig portugiesisch. Für andere, die zwischen Hamburg und Lissabon pendeln, kann sie strittig sein.

Die Rechtswahl: Artikel 22 (Professio Iuris)

Artikel 22 der Verordnung erlaubt es jedem, in seinem Testament oder einer entsprechenden letztwilligen Verfügung das Recht des Staates zu wählen, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt — entweder zum Zeitpunkt der Rechtswahl oder zum Zeitpunkt des Todes. Wenn Sie mehrere Staatsangehörigkeiten haben, können Sie das Recht eines dieser Staaten wählen.

Für deutsche Expats in Portugal ist die typische Wahl: deutsches Erbrecht trotz portugiesischen Wohnsitzes. Diese Wahl muss ausdrücklich getroffen werden — typischerweise mit einer Klausel wie „Ich wähle das deutsche Erbrecht für meine gesamte Rechtsnachfolge gemäß Artikel 22 der Verordnung (EU) Nr. 650/2012."

Die praktische Bedeutung: Mit einer gültigen Rechtswahl gilt deutsches Erbrecht für die substantielle Rechtsnachfolge — wer erbt, in welchen Anteilen, mit welchen Pflichtteilsrechten. Die prozeduralen Formalitäten für portugiesische Vermögenswerte (Habilitação de Herdeiros, Imposto do Selo, Registo Predial) bleiben portugiesisch. Sie wählen das anwendbare Recht; Sie wählen nicht die anwendbare Verwaltung.

Für den breiteren rechtlichen Kontext der grenzüberschreitenden Erbfälle in Europa siehe unseren Leitfaden zur grenzüberschreitenden Erbschaft in Europa.

Portugiesische Erbsteuer: Imposto do Selo statt Erbschaftsteuer

Portugal hat seit 2004 keine klassische Erbschaftsteuer im deutschen Sinne mehr. Stattdessen wird auf bestimmte Erbübergänge Imposto do Selo (Stempelsteuer) zu einem Pauschalsatz von 10 % erhoben — mit einer entscheidenden Ausnahme.

Die Befreiung der Gruppe A/B

Direkte Erben — Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern und Großeltern — sind nach Artikel 6 des Código do Imposto do Selo von der Stempelsteuer auf Erbschaft vollständig befreit. Für diese Personengruppe fällt auf portugiesische Erbschaft praktisch keine Erbsteuer an.

Dies ist einer der strukturellen Gründe, warum Portugal für deutsche Familien mit substantiellem Vermögen ein attraktiver Altersruhesitz ist. Eine deutsche Familie, die ihren Lebensmittelpunkt von Hamburg nach Lissabon verlegt — und ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Sinne der EU-ErbVO dort etabliert — kann eine Erbübertragung auf Ehegatten und Kinder ohne portugiesische Erbsteuer durchführen, während dieselbe Übertragung in Deutschland je nach Vermögensgröße einer erheblichen Erbschaftsteuer unterlegen wäre.

Wann Imposto do Selo doch anfällt

Die 10 % Stempelsteuer wird bei Erbübertragungen an Personen außerhalb der Gruppe A/B erhoben — typischerweise Geschwister, Neffen, Nichten, unverwandte Personen oder eingetragene Lebenspartner ohne formalisierte Partnerschaft.

Beispiele:

Ein deutscher Erblasser in Algarve hinterlässt einen Teil seines Vermögens seinem Bruder in Düsseldorf → 10 % Stempelsteuer auf den portugiesischen Anteil.
Eine Erbübertragung an einen Lebensgefährten ohne portugiesische união de facto-Registrierung → 10 % Stempelsteuer.
Ein Vermächtnis an eine gemeinnützige Organisation, die nicht den portugiesischen Befreiungsvoraussetzungen entspricht → 10 %.

Die Stempelsteuer wird auf dem portugiesischen Vermögensanteil berechnet, nicht auf dem weltweiten Vermögen. Deutsche Vermögenswerte unterliegen der deutschen Erbschaftsteuer separat.

Die deutsche Erbschaftsteuer bleibt

Wichtiger Hinweis: Die portugiesische Befreiung in Gruppe A/B befreit Sie nicht automatisch von der deutschen Erbschaftsteuer. Deutschland besteuert Erbübergänge auf das weltweite Vermögen, wenn entweder Erblasser oder Erbe in Deutschland erbschaftsteuerpflichtig ist (§ 2 ErbStG).

Für eine deutsche Familie, deren Erblasser in Portugal gewöhnlich ansässig ist und deren Erben in Deutschland leben:

Portugiesische Vermögenswerte → portugiesische Imposto do Selo Bewertung (für Gruppe A/B: 0 %)
Deutsche und sonstige weltweite Vermögenswerte → deutsche Erbschaftsteuer nach ErbStG, da der Erbe deutscher Steuerinländer ist
Kein bilaterales Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal für Erbschaftsteuer (anders als bei Einkommensteuer)

Die Praxis: ein qualifizierter deutscher Steuerberater mit internationaler Erfahrung — kombiniert mit einem portugiesischen contabilista certificado — ist für jede substantielle deutsch-portugiesische Erbplanung erforderlich. Diese Beratung ist nicht der Bereich, in dem Sucesio tätig ist; Sucesio organisiert die Daten, damit die Berater effizient arbeiten können.

Praktische Schritte: Wie Erben in Portugal vorgehen

Bei einem Todesfall in Portugal verläuft der praktische Erbprozess in einer typischen Reihenfolge. Wir beschreiben den Standardpfad; Sondersituationen (streitige Erben, komplexe Vermögensstrukturen, Nicht-EU-Vermögen) erfordern individuelle Beratung.

1. Sterbeurkunde und erste Schritte

Die portugiesische Sterbeurkunde wird beim Registo Civil der Sterberegion ausgestellt. Für deutsche Erben, die nicht in Portugal sind, kann die Sterbeurkunde mit einer Haager Apostille versehen werden, damit sie in Deutschland anerkannt wird. Portugal ist Haager-Konvention-Mitglied; die Apostille ersetzt jede konsularische Legalisierung.

2. Habilitação de Herdeiros vor dem portugiesischen Notar

Die Habilitação de Herdeiros ist die portugiesische notarielle Beurkundung der Erbenstellung. Sie wird vor einem portugiesischen notário errichtet und ist die rechtliche Grundlage für jede weitere Vermögensübertragung — Immobilien beim Registo Predial, Bankguthaben, Wertpapierdepots in Portugal.

Erforderliche Dokumente:

Portugiesische Sterbeurkunde (Original oder beglaubigte Kopie)
Ausweisdokumente aller Erben (Reisepass, deutsche Personalausweis, NIF)
Testament (portugiesisch oder ausländisch) — bei einem deutschen Testament: deutsche Erbschein, Haager Apostille, beglaubigte portugiesische Übersetzung (tradução certificada)
Heiratsurkunden, Geburtsurkunden zum Nachweis der Verwandtschaft

Der portugiesische notário trägt die Habilitação de Herdeiros in die zentrale notarielle Datenbank ein. Die Beurkundung dauert typischerweise zwei bis sechs Wochen, abhängig von der Vollständigkeit der Dokumente und der Komplexität des Erbfalls.

3. NIF für deutsche Erben

Alle deutschen Erben benötigen einen NIF (Número de Identificação Fiscal) für portugiesische Vermögenswerte. Den NIF erhält man entweder:

In Portugal bei einer Repartição de Finanças oder einem Loja do Cidadão — Same-Day möglich.
Über das portugiesische Konsulat in Deutschland (Berlin, Hamburg, Frankfurt, München) — typischerweise zwei bis sechs Wochen.

Ohne NIF kein Imposto do Selo, keine Vermögensübertragung, keine Registereintragung. Der NIF ist ein harter Prerequisite.

4. Imposto do Selo Erklärung beim Finanzamt

Die Erklärung des Imposto do Selo (Modelo 1, gestellt durch Autoridade Tributária e Aduaneira) muss innerhalb von drei Monaten ab Sterbedatum eingereicht werden. Für Erben der Gruppe A/B (Ehegatten, Kinder, Eltern) ist die Erklärung trotzdem erforderlich, auch wenn die Steuerbefreiung greift.

5. Registo Predial Übertragung für portugiesische Immobilien

Die Übertragung des Eigentums an portugiesischen Immobilien erfordert die Eintragung beim Registo Predial (Grundbuch) basierend auf der Habilitação de Herdeiros. Diese Eintragung ist gebührenpflichtig und beträgt typischerweise 250 bis 1 200 Euro je nach Immobilienwert.

6. Deutsche Erbschaftsteuer

Parallel zum portugiesischen Verfahren müssen deutsche Erben, falls erbschaftsteuerpflichtig in Deutschland (was bei deutschen Erben fast immer der Fall ist), die deutsche Erbschaftsteuererklärung innerhalb der Fristen des ErbStG einreichen. Diese läuft separat und vollständig parallel zur portugiesischen Imposto do Selo.

Erbschein vs Europäisches Nachlasszeugnis: Welches Dokument für Portugal?

Deutsche Erben fragen häufig: brauche ich für Portugal einen deutschen Erbschein oder das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ)? Die Antwort hängt vom Verwendungszweck ab.

Der deutsche Erbschein

Der deutsche Erbschein, ausgestellt vom Nachlassgericht beim zuständigen Amtsgericht, ist die klassische deutsche Erbenausweis. Er bezeugt die Erbfolge nach deutschem Recht und ist für deutsche Verwendung optimal.

Für Portugal ist der Erbschein als ausländisches Dokument grundsätzlich brauchbar, erfordert aber:

Haager Apostille des Erbscheins durch das ausstellende Amtsgericht oder das Landgericht
Beglaubigte portugiesische Übersetzung durch einen vereidigten Übersetzer

Praxis: der portugiesische notário wird den apostillierten und übersetzten Erbschein für die Habilitação de Herdeiros akzeptieren. Die Bearbeitung ist Standard, aber langsamer als bei einem direkt EU-harmonisierten Dokument.

Das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ)

Das ENZ, eingeführt durch die EU-ErbVO, ist ein standardisiertes europäisches Erbenausweis-Dokument. Es wird vom zuständigen Gericht oder Notar in dem EU-Mitgliedsstaat ausgestellt, in dem die Erbangelegenheit bearbeitet wird. Es ist in allen anderen teilnehmenden EU-Staaten ohne weitere Formalitäten anerkannt — keine Apostille erforderlich, keine besondere Beglaubigung.

Für deutsche Expats, die in Portugal verstorben sind und deren Habilitação in Portugal durchgeführt wird, kann das ENZ vom portugiesischen Notar ausgestellt werden und ist direkt in Deutschland für die Verwaltung deutscher Vermögenswerte verwendbar. Umgekehrt: für deutsche Verstorbene in Deutschland mit portugiesischen Vermögenswerten kann das deutsche Nachlassgericht ein ENZ ausstellen, das von portugiesischen Notaren und Banken direkt akzeptiert wird.

Praktische Empfehlung: für jeden grenzüberschreitenden deutsch-portugiesischen Erbfall ist das ENZ die effizientere Lösung als der traditionelle Erbschein-plus-Apostille-Pfad. Es spart typischerweise vier bis acht Wochen Bearbeitungszeit und reduziert die Übersetzungskosten erheblich.

Wie Sucesio den Prozess beschleunigt

Die portugiesische Steuererklärungsfrist beträgt drei Monate ab Sterbedatum. Die deutsche Erbschaftsteuerfrist läuft parallel. Beide Fristen starten vom Sterbedatum, nicht vom Datum, an dem die Erben das Vermögen entdecken oder dokumentieren.

Sucesio zentralisiert vor dem Tod die operativen Informationen, die Ihre Erben in den ersten Wochen benötigen:

Der bevorzugte portugiesische notário — Name, Kanzleiadresse, NIF profissional, Telefon, E-Mail
Der bevorzugte deutsche Notar und das Nachlassgericht
Der portugiesische contabilista certificado und der deutsche Steuerberater
Die escritura de propriedade jeder portugiesischen Immobilie
Der NIF des Erblassers und (wo bereits vorhanden) der Erben
Die deutsche Steuernummer und Steuer-ID
Bankkonten in beiden Ländern mit Identifikationsdetails (nie mit Passwörtern)
Kryptowährungs-Inventar (Position, Plattform, Hinweise auf Recovery-Strategie — niemals vollständige Seed-Phrasen)
Versicherungspolicen und Bezugsberechtigte
Hinweise für die Erben über die Reihenfolge der ersten Schritte

Zwei strukturelle Verpflichtungen, die wir offen darlegen: Sucesio ersetzt keinen Notar, keinen advogado, keinen Steuerberater. Sucesio bietet keine rechtliche, steuerliche oder notarielle Beratung. Sucesio geht keine kommerziellen Partnerschaften mit dem portugiesischen oder deutschen Notarsystem ein — die öffentlich-rechtliche Funktion der Notare ist strukturell zur Unabhängigkeit von kommerziellen Beziehungen, und unsere Position ist, dass die informationelle Abstimmung mit dem vom Nutzer gewählten Notar ohne kommerzielle Beziehung der richtige ethische Ausgleich ist. Mehr zu diesem Positionierungsthema in unserem Vergleich Sucesio vs Corvo Luxembourg.

Sucesio ist die Inventarschicht, die die Arbeit von Notaren, Anwälten und Steuerberatern schneller macht. Die rechtliche Erbfolgeschicht bleibt ihre.

Für die deutsch-spanische Variante dieses Themas siehe unseren Leitfaden zum Nachlass deutscher Expats in Spanien.

Häufig gestellte Fragen

Brauche ich ein portugiesisches Testament, wenn ich bereits ein deutsches Testament habe?

Nicht zwingend, aber dringend empfohlen. Ein deutsches Testament mit klarer Rechtswahl nach Artikel 22 EU-ErbVO ist rechtlich vollständig wirksam für portugiesische Vermögenswerte. Die Praxis zeigt jedoch, dass ein zusätzliches portugiesisches Testament — entweder ein testamento público (öffentliches Testament vor dem Notar) oder ein testamento cerrado (verschlossenes Testament) — die portugiesische Verwaltung erheblich beschleunigt. Die zwei Testamente müssen kohärent sein und sollten gemeinsam von einem im internationalen Erbrecht erfahrenen Anwalt entworfen werden.

Welcher gewöhnliche Aufenthalt zählt, wenn ich zwischen Hamburg und Cascais pendle?

Der "gewöhnliche Aufenthalt" im Sinne der EU-ErbVO ist eine Tatsachenfrage, kein Anmeldebegriff. Maßgeblich ist der Schwerpunkt Ihres tatsächlichen Lebens — wo Sie die überwiegende Zeit verbringen, wo Ihre engsten persönlichen Bindungen sind, wo Ihre primäre soziale Integration stattfindet. Bei einer 50/50-Aufteilung kann der gewöhnliche Aufenthalt strittig werden. Für solche Fälle ist eine ausdrückliche Rechtswahl in einem aktualisierten Testament besonders wichtig — sie nimmt der Frage des gewöhnlichen Aufenthalts ihre rechtliche Brisanz für die anwendbare Rechtsordnung.

Profitiere ich von der portugiesischen Imposto-do-Selo-Befreiung als deutscher Staatsbürger?

Ja, wenn Sie zur Gruppe A/B gehören (Ehegatten, Kinder, Eltern, Großeltern). Die portugiesische Befreiung gilt aufgrund der Verwandtschaftsbeziehung, nicht aufgrund der Staatsangehörigkeit. Ein deutscher Sohn, der von seinem in Portugal verstorbenen deutschen Vater erbt, ist von der portugiesischen Stempelsteuer befreit, ebenso wie ein portugiesischer Sohn. Achtung: diese Befreiung gilt nur für die portugiesische Stempelsteuer. Die deutsche Erbschaftsteuer auf das weltweite Vermögen läuft parallel und folgt eigenen Regeln.

Was passiert mit meinen deutschen Konten und meiner deutschen Immobilie?

Wenn Sie gewöhnlich in Portugal ansässig waren und keine Rechtswahl getroffen haben, gilt portugiesisches Erbrecht für die Frage, wer was erbt. Die Verwaltung deutscher Vermögenswerte erfolgt jedoch weiterhin in Deutschland: deutsche Banken benötigen einen deutschen Erbschein oder ein Europäisches Nachlasszeugnis; das deutsche Grundbuch erfordert eine deutsche Eintragung; die deutsche Erbschaftsteuer wird vom deutschen Finanzamt erhoben.

Kann ich die portugiesische Habilitação de Herdeiros aus Deutschland abwickeln?

Teilweise. Sie können einer Person in Portugal eine notariell beglaubigte Vollmacht (procuração) erteilen, die die Habilitação in Ihrem Namen durchführt. Die Vollmacht selbst muss entweder vor einem portugiesischen Notar (in Portugal ausgestellt) oder vor einem deutschen Notar mit anschließender Apostille und beglaubigter Übersetzung errichtet werden. Die Vollmacht muss die spezifischen Befugnisse präzise auflisten — eine allgemeine Vollmacht wird häufig zurückgewiesen.

Was speichert Sucesio im Zusammenhang mit Krypto?

Sucesio speichert das Inventar und die Karte: welche Wallets existieren, auf welchen Plattformen, in welchen Ländern, mit welchen Wiederherstellungshinweisen. Sucesio speichert niemals vollständige Seed-Phrasen oder private Schlüssel. Für detaillierte Informationen zur Krypto-Erbschaft als europäischer Expat siehe unseren Leitfaden zur Hardware Wallet Inheritance für grenzüberschreitende Expat-Familien.

Dieser Artikel ist informativ und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Für jede Erbschaftsentscheidung — Testamentserrichtung, Rechtswahl, internationale Erbschaftsteuerplanung — konsultieren Sie bitte einen qualifizierten Anwalt für internationales Erbrecht und einen Steuerberater mit deutsch-portugiesischer Erfahrung. Produktdetails, Verfahrensschritte und steuerliche Behandlung können sich weiterentwickeln; Leser werden ermutigt, aktuelle Details mit ihrem gewählten Berater zu überprüfen. Letzte Aktualisierung: Juni 2026.

Autor: The Sucesio Team. Für Fragen zur grenzüberschreitenden digitalen Nachlassplanung besuchen Sie sucesio.io.