Quale tassazione si applica per ereditare un immobile in Portogallo?

Il Portogallo applica un'imposta di bollo del 10% sul valore dei beni ereditati per gli eredi non esenti. Figli, nipoti, genitori e coniugi sono completamente esenti. Per eredi non residenti al di fuori della cerchia familiare diretta, si applica l'imposta di bollo del 10% sul valore del bene.

Qual è il termine per dichiarare una successione in Portogallo?

Gli eredi hanno 3 mesi dalla data del decesso per dichiarare la successione all'Autoridade Tributária portoghese. Si applicano penali per ritardo. Per eredi non residenti che gestiscono la successione dall'estero, questo termine può essere molto breve — avviate le procedure immediatamente.

Un partner non sposato può ereditare in Portogallo?

Non automaticamente secondo le regole legali. Senza testamento, il vostro partner non eredita nulla — la successione va interamente alla famiglia legale. Dovete redigere un testamento che lo nomini esplicitamente. Anche con testamento, il vostro partner pagherà l'imposta di bollo del 10% e potrà ereditare solo dalla quota disponibile dell'eredità.

Imposta di successione per non residenti in Portogallo: Imposto do Selo

In sintesi: Il Portogallo non ha un'imposta di successione classica. L'Imposto do Selo (imposta di bollo) del 10% si applica ai beni ereditati per gli eredi non esenti. Eccezione fondamentale: coniuge, figli, nipoti e genitori sono completamente esenti — indipendentemente dalla residenza. Per gli eredi non residenti al di fuori della famiglia diretta si applica il 10% sul valore dei beni portoghesi.

Il Portogallo e l'imposta di successione: un caso speciale in Europa

Mentre Spagna, Francia e Italia conoscono sistemi di imposta di successione tradizionali, il Portogallo nel 2004 ha scelto una strada diversa: l'imposta di successione è stata sostituita dall'Imposto do Selo (imposta di bollo) — con un'aliquota unica del 10% per gli eredi non esenti.

Il vantaggio per le famiglie: I familiari diretti non pagano nulla.

Categoria	Imposto do Selo
Coniuge / partner registrato	0% (esente)
Figli / figli adottivi	0% (esente)
Nipoti	0% (esente)
Genitori / nonni	0% (esente)
Fratelli/sorelle	10%
Nipoti (figli di fratelli)	10%
Partner non sposato	10%
Altri (amici, parenti lontani)	10%

Quali beni sono soggetti all'Imposto do Selo?

Per gli eredi non esenti, i seguenti beni situati in Portogallo sono soggetti all'Imposto do Selo:

Immobili: Valutati al Valor Patrimonial Tributário (VPT — valore catastale)
Conti bancari e investimenti finanziari presso istituti portoghesi
Veicoli immatricolati in Portogallo
Partecipazioni societarie in società portoghesi
Criptovalute (classificate come beni mobili)

Non tassabili in Portogallo: I beni al di fuori del Portogallo (immobili in Italia, conti esteri) non sono soggetti all'Imposto do Selo — ma possono essere tassati nello Stato di residenza dell'erede.

Termine: 3 mesi — più breve che in Spagna

Il termine per la dichiarazione di successione presso l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) è di 3 mesi dalla data del decesso. È significativamente più breve del termine di 6 mesi vigente in Spagna.

Conseguenze in caso di ritardo:

Maggiorazioni e interessi
Procedura di trasferimento della proprietà più complessa
Possibili sanzioni

Raccomandazione: Rivolgersi immediatamente dopo il decesso a un avvocato o gestor portoghese.

NIF: obbligatorio per tutti gli eredi

Ogni erede — anche i non residenti — deve richiedere un numero fiscale portoghese (NIF — Número de Identificação Fiscal) prima di poter avviare la procedura successoria.

Il NIF può essere richiesto:

Personalmente presso il Serviço de Finanças o la Loja do Cidadão in Portogallo
Tramite procura a un rappresentante in Portogallo
In alcuni casi presso l'Ambasciata portoghese in Italia

Rischio di doppia imposizione per gli italiani

Tra Italia e Portogallo non esiste una convenzione bilaterale contro la doppia imposizione in materia di successioni. Per le successioni con beni in entrambi i paesi esiste teoricamente il rischio di doppia tassazione.

In pratica il rischio è limitato perché:

La famiglia diretta in Portogallo è completamente esente
L'Italia non tassa automaticamente i beni immobili esteri quando eredi ed erblassore non sono fiscalmente residenti in Italia
Possono applicarsi meccanismi di credito d'imposta unilaterali

Un'analisi individuale da parte di un consulente fiscale esperto in diritto successorio italo-portoghese rimane comunque consigliata.

Domande frequenti

Un erede residente in Italia paga l'Imposto do Selo su un immobile portoghese? Sì, se non è un familiare diretto del defunto. I familiari diretti (coniuge, figli, genitori) sono completamente esenti — indipendentemente dalla loro residenza.

Qual è la base imponibile per gli immobili? Il Valor Patrimonial Tributário (VPT) — il valore catastale ufficiale — è la base imponibile. È spesso inferiore al valore di mercato.

Cosa succede se l'erede non ha un NIF? Senza NIF non è possibile avviare la procedura successoria. La richiesta è il primo passo in qualsiasi successione in Portogallo.

Il partner non sposato è trattato meglio in Portogallo che in Spagna? No. Un partner non sposato paga in Portogallo come in Spagna il 10% di imposta di bollo e senza testamento non eredita nulla. Un testamento è assolutamente necessario se si vuole beneficiare il partner.